В России, любые расчеты, связанные с иностранной валютой, регулируются законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также статьей 317 Гражданского кодекса РФ. Эти нормативно-правовые акты определяют законные требования для проведения валютных операций между резидентами и нерезидентами России, а также определяют специфику процедуры валютных платежей.

Процедура расчетов в иностранной валюте между резидентами имеет свои нюансы, однако, возможность проведения подобных операций предусмотрена законодательством. Несмотря на то, что безналичная валютная операция между резидентами запрещена, есть особые случаи, когда проведение расчетов в иностранной валюте между резидентами допускается. Этот момент упоминается в статье 9 Закона №173-ФЗ.

Перечисление средств в рублях со счета, открытого одним резидентом за пределами России, на счет другого резидента в одном из отечественных банков или с местного счета на тот, который имеется у второго резидента в зарубежном банке является одной из причин, по которой расчеты в иностранной валюте между резидентами могут быть осуществлены. Операция также разрешена при перечислении с одного зарубежного счета резидента на счет другого резидента.

Еще одна возможность расчетов в иностранной валюте между резидентами - проведение резидентами-юрлицами операций в валюте на их зарубежных счетах, включая заработные выплаты сотрудникам в зарубежных представительствах, оплату и возмещение командировочных расходов работникам таких филиалов, если они были командированы в страну с представительством или в другую страну за границей.

Расчеты в иностранной валюте между резидентами также допускаются в случае покупок в магазинах дьюти-фри, продаже товаров или оказании услуг по маршруту следования транспорта за рубежом, уплате различных бюджетных сборов и налогов в иностранной валюте в федеральный или муниципальный бюджет соответствующего государства и перевода валюты между двумя физическими лицами-резидентами с условием, что перевод производится с российского на зарубежный счет, размер которого не должен превышать 5000 долларов или ее эквивалент в рублях по курсу Центробанка России на день перевода.

Расчеты в иностранной валюте между резидентами также возможны при переводе иностранной валюты с иностранных счетов физического лица-резидента РФ в Россию на счета других физических лиц-резидентов, открытых в российских банках и если валютный перевод производится с российских счетов на зарубежные между физическими лицами-резидентами, которые имеют тесные родственные связи, например, являются супругами.

Также проведение операций связанных с получением банковских/коммерческих кредитов в уполномоченных банках, получением валютных ценностей в порядке наследования и переводах в дипломатические представительства валютной заработной платы на счета физических лиц-резидентов, которые там работают, допускаются.

Необходимо помнить, что валютными резидентами РФ считаются все граждане России, за исключением тех, кто проживает за рубежом в течение года без въезда на территорию РФ. При посещении России же на один день, непрерывность данного срока нарушается, и автоматически человек превращается в валютного резидента.

Закон предусматривает 30 пунктов, которые позволяют производить валютные переводы между резидентами. Со стороны соответствующих органов валютные операции, которые ведут юридические лица, подлежат обязательному валютному контролю. При оформлении расчетного документа в обязательном порядке требуется указывать соответствующий код, определяющий экономический смысл операции. Отсутствие информации может послужить основанием для отказа в осуществлении перевода. Если валютный перевод осуществляется юридическим лицом, то в некоторых случаях также требуется предоставление подтверждающих документов (в банк, кредитную организацию), таких как счета-фактуры, договоры, контракты, инвойсы и прочие документы.

Статья №173-ФЗ устанавливает, что на валютные операции между резидентами и нерезидентами РФ ограничения практически не распространяются. Тем не менее, государство может ограничить проведение операций, которые вызовут сокращение золотовалютных резервов страны или приведут к колебаниям валютного курса. Также могут быть установлены ограничения для поддержания стабильности платежного баланса РФ. Однако после устранения причин, вызвавших ограничения, контролирующие органы обычно разрешают проведение валютных операций.

Кредитно-финансовые учреждения должны соблюдать ряд требований Центробанка РФ в отношении оформления документов для валютных сделок. Например, сейчас предусмотрена обязательная идентификация персоны, производящей валютную операцию.

Компании-резиденты часто осуществляют оплату услуг, оказанных иностранными контрагентами. В соответствии с законодательством РФ, на объемы средств, выводимых за рубеж при покупке товаров или услуг, ограничений не устанавливается. Тем не менее, экспортно-импортные отношения с участием российских компаний подпадают под Инструкцию Банка России от 16 августа 2017 года №181-И. Задача данного документа – установить определенные обязательства для российских компаний при оформлении сделок с иностранными партнерами в валюте.

Согласно обновленной инструкции, компаниям не нужно предоставлять банку паспорт сделки. Теперь им достаточно ставить контракт на учет, если его размер превышает три миллиона рублей (или эквивалентную сумму в валюте). Если контракт меньше трех миллионов, но больше 200 000 рублей, то его можно не ставить на учет, но потребуются дополнительные документы для сделки. Если размер контракта меньше 200 000 рублей, то ставить его на учет и предоставлять дополнительные документы не обязательно.

Кроме того, компании больше не обязаны готовить для банка справку о валютных операциях. Отныне организациям необходимо лишь предоставить справку о подтверждающих документах для крупных валютных переводов, то есть на суммы свыше 100 000 долларов США. Одновременно с этим компаниям нужно предоставить документы, подтверждающие сделку. Для операций по оплате товаров или услуг, полученных от зарубежных контрагентов, таможенная декларация и другие товаросопроводительные документы являются подтверждающими документами.

Списание средств с банковского счета также требует распоряжения и предоставление уникального номера контракта, полученного при постановке на учет.

Хотя все основные документы по валютным операциям компании-резиденты должны оформлять самостоятельно, согласно инструкции, организации могут возложить данную задачу на свой обслуживающий банк, только если тот является агентом валютного контроля. Для этого потребуется подать в банк пакет документов и заполнить соответствующее заявление.

Учет валютных операций: как осуществляется расчет

Процедура любой валютной операции и ее учет детально описаны в российском законодательстве. Основными документами, определяющими порядок учета таких операций, являются Инструкция по применению единого плана счетов и Закон №173-ФЗ.

При бухгалтерском учете валютные операции должны быть отражены одновременно в рублях и в иностранной валюте по курсу Центробанка. В отчетности суммы валютных операций обычно отражаются в рублях, а валютные суммы указываются в первичных документах как в рублях, так и в валюте. Для правильного проведения учета важно определить дату совершения операции, так как от нее зависит валютный курс для пересчета валюты в российские рубли.

Для обобщения информации о движении валютных денежных средств на счете резидента используется счет 52 в бухгалтерском плане счетов. Кроме того, предприятие может открывать субсчета для российских кредитных учреждений и иностранных банков (субсчета 52-1 и 52-2), которые также используются для проведения операций с валютой.

Чтобы корректно производить расчеты в иностранной валюте, необходимо хорошо знать российское законодательство и иметь опыт в оформлении документов. Помощь банка с учетом тонкостей законодательства может помочь избежать ошибок и излишней переплаты за услуги.

Фото: freepik.com